حسابرسی مالیاتی چیست ؟ و چه کاربردی دارد
حسابرسی مالیاتی چیست ؟ یکی از زیر مجموعه های اصلی و مهم در واحد حسابداری هر شرکت یا کسب و کار، حسابرسی مالیاتی و پرداخت آن به اداره مالیات است. مالیات یک هزینه اجتماعی است که باید به دلیل استفاده از منابع مختلف کشور، امکانات آن باید طبق قانون پرداخت شود. اما نکته مهم این است که چگونه می توان مبلغ مالیات را به صورت دقیق تعیین کرد؟ برای این کار هر شرکتی موظف است که برای تعیین و پرداخت مالیات، اسناد مالی، دفاتر قانونی و کلیه مدارک مرتبط با دستمزد و … را به برای بازرسی و حسابرسی مالیاتی ارائه کند. به طور کلی می توان گفت حسابرسی مالیاتی یعنی بررسی درستی و کسب اطمینان از صحت اسناد و مدارک مالی که بر چگونگی مقررات مالی نظارت دارد. در این حسابرسی مالیات بر درآمد شرکت هاو نحوه پرداخت درآمدها مشخص می شود. دراین مقاله به طور کامل با موارد مهم حسابرسی مالیاتی، گزارش های آن، مدارک مورد نیاز برای آن، و مزایا و ویژگی های آن آشنا خواهید شد.
برای خرید انواع نرم افزارهای مالی حسابداری از وبسایت کاربرد کامپیوتر کلیک کنید
انواع حسابرسی مالیاتی چیست ؟
هدف اصلی تعیین حسابرسی مالیاتی مشخص کردن عوارض یا مالیات بر درآمد بنگاه ها، و نحوه محاسبه کردن و پرداخت این مالیات و عوارض است. در واقع در پروسه بررسی حسابرسی مالیاتی کارشناسان باید فاکتورهای مختلف زیر را بررسی کنند:
- میزان هزینه ها
- میزان درآمدها
- مطابقت دادن و تراز حساب ها با دفاتر و صورت حساب های مالی
- صورت کامل گردش مواد اولیه و کالاها
- دارایی های ثابت
- حقوق و دستمزد
- تعدیلات سنواتی
- قیمت تمام شده کالاها و محصولات
مهم تر از همه حسابرسی مالیاتی به چندین دسته زیر تقسیم می شود:
حسابرسی اداری
در حسابرسی اداری از طریق اظهار برگ دعوت نامه و ارائه دفاتر و مستندات مورد نظر از فعال اقتصادی دعوت می شود تا به اداره و امور مالیاتی مراجعه کند. در این جلسه باید مستندات و دفاتر تقاضا شده به بنیاد امور مالیاتی مورد نظر جهت حسابرسی ارائه شود. اما در صورتی که این مدارک به دلایل مختلف آماده نبود یا فعال اقتصادی آن را ارائه نکرد، سرپرست حسابرسی باید یک تقاضای جدید مبنی بر تغییر نوع حسابرسی با نام حسابرسی میدانی آماده کند.
حسابرسی میدانی
در این نوع حسابرسی یک برگه اظهار نامه برای فراخوانی و ارائه مستندات مورد نظر به فعال اقتصادی داده می شود. هدف از ارائه این اظهار نامه این است که حسابرس زمان مراجعه و مشاهده مسکن قانونی مودی و یا بومی که در گذشته به شکل مکتوب به بنیاد امور مالیاتی گزارش شده است، مستندات تقاضا شده بر حسب مورد و نوع شرکت،مبادرت کند.
حسابرسی بازرسی
یکی از مهم ترین انواع حسابرسی مالیاتی، حسابرسی بازرسی است. هدف از این بازرسی، ارزیابی کردن عوامل وابسته به امور اقتصادی مودی از جمله ظرفیت، شرایط، نوع، جایگاه و شناخت اموال او در موارد ویژه برای کامل نمودن اطلاعات مورد نظر حسابرسان و دیگر حیطه های کاری مختلف انجام می شود. حسابرسی هیچ تاییدیه مالیاتی جهت حسابرسی تعیین نمی شود.
خرید نرم افزار مالی بازرگانی با پشتیبانی رایگان از کاربرد کامپیوتر
گزارش حسابرسی مالیاتی شامل چه مواردی می شود؟
همان طور که در پاراگراف های بالاتر اشاره شد، برای تعیین مالیاتی که باید به اداره امور مالیاتی پرداخته شود، مامور یا بازرس مالیات باید گزارش هایی را آماده و ارائه کند. برخی از این گزارش ها و مدارک ممکن است بسته به نوع فعالیت کسب و کار با یک دیگر متفاوت باشد. اما به طور کلی فعال اقتصادی یا حسابرس متخصص در این حوزه باید گزارش های مالیاتی زیر را برای جلوگیری از جریمه شدن به اداره امور مالیات ارائه کند:
- فهرست کامل واردات و صادرات با ذکر مشخصات از جمله نوع کالا، نام فروشنده، نام خریدار، مبالغ دریافتی و پرداختی، تاریخ دریافت ها و پرداخت ها، تاریخ پروانه گمرکی هر کالا یا گروهی از کالاها
- فهرست معاملات مشارکتی یا مضاربه ای که با اشخاص یا شرکت های مختلف انجام شده است.
- تمامی اطلاعات مربوط به معاملات انجام شده از جمله مبلغ، میزان سود و زیان و میزان مالیاتی که برای هر کدام تعیین شده است.
- فهرست قراردادهای خرید یا اجاره همراه با ذکر جزئیاتی دقیق مانند تاریخ، طرف قرارداد و مبلغ
- کلیه مدارکی که به عنوان اسناد حسابرسی به اداره امور مالیاتی ارائه شده است.
- لیست قراردادهای اجاره یا خرید همراه با قید کردن جزئیاتی هم از جمله مبلغ، تاریخ و طرف قرارداد و حتی موارد توافق شده
مدارک مورد نیاز در حسابرسی مالیاتی چیست ؟
علاوه بر گزارش های تهیه شده، حسابرس مالیاتی باید پس از دریافت مدارک زیر به صورت دقیق مالیات دقیق برای هر سازمان یا کسب و کار را بررسی و تعیین کند.
- ترازنامه های مالی، اظهار نامه ها
- تعیین گزارش ها از صورت سود و زیان و تاریخ بررسی آن ها
- دفاتر قانونی حسابداری در سال مالی مورد نظر
- اسناد مربوط به حقوق و دستمزد و مالیاتی که برای آن ها تعیین شده است.
- تاریخ پرداخت مالیات و بیمه و شماره قبض های پرداخت شده
- جزئیات مربوط به مالیات تکلیفی و معافیت های مالیاتی شرکت که در قانون کار وجود دارد.
حسابرسی مالیاتی چه مزایایی دارد؟
در نگاه اول برخی تصور می کنند که حسابرسی مالیاتی صرفا به دلیل این که یک قانون است، ضرورت دارد. در صورتی که فقط این نیست و پرداخت و انجام حسابرسی مالیاتی مزایایی هم دارد. مهم ترین مزایای آن به شرح زیر است:
- قابلیت جمع آوری کردن اطلاعات دقیق و معتبر از وضعیت مالی کشور
- ارائه دید کلی و دقیق از شرایط کشور و امکان اخذ تصمیم های مهم و استراتژی های دقیق و متناسب با وضعیت کسب و کار
- میزان کیفیت و کمیت دقیق وضعیت مالی موجود در کسب و کار به سرعت قابل بررسی خواهد بود.
- کلیه مشکلات ناشی از دیر کرد که در پرداخت مالیات ها رخ می دهد، قابل پیگیری و بررسی خواهد بود.
- امکان ارائه و اطلاع از راه حل های قانونی متناسب با مشکلات مالی هر کسب و کار وجود دارد.
- امکان بررسی کردن وضعیت معافی های مالیاتی، و تخفیف های مالیاتی برای حسابداران و مدیران مالی به راحتی و با سرعت بالا وجود دارد.
برای خرید نرم افزار دارایی ثابت (اموال) کلیک کنید
حسابرسی مالیاتی به بررسی دقیق و کامل مدارک، اسناد، و اطلاعات مالی یک شرکت یا کسب و کار برای تعیین صحت اظهارنامه‌های مالیاتی و پرداخت مالیات مربوطه توسط اداره مالیات می‌پردازد.
حسابرسی مالیاتی کاربردهای متعددی دارد:
- تعیین صحت اظهارنامه‌های مالیاتی و پرداخت مالیات به موقع.
- ارائه دید کلی از شرایط مالی کسب و کار و امکان اتخاذ تصمیمات بهینه.
- جلوگیری از مشکلات مربوط به دیرکرد در پرداخت مالیات.
- اطلاع از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی ممکن.
حسابرسی مالیاتی شامل حسابرسی اداری، حسابرسی میدانی، و حسابرسی بازرسی است. هرکدام به شیوه‌ها و مدارک مختلفی برای بررسی و ارزیابی مالیاتی می‌پردازند.
مدارک مورد نیاز شامل ترازنامه‌های مالی، اظهارنامه‌ها، دفاتر قانونی حسابداری، اسناد مربوط به حقوق و دستمزد، تاریخ پرداخت مالیات و بیمه، و گزارش‌های دقیق مالیاتی می‌شوند. این مدارک به حسابرس اطلاعات دقیقی از وضعیت مالی کسب و کار را فراهم می‌کنند.
